Obdavčenje študentskega dela predstavlja izračun dohodkov fizičnih oseb, znano tudi kot dohodnina. To je davek, ki se nanaša na vse obdavčljive prihodke posameznika v koledarskem letu. Med te prihodke spadajo študentsko delo, dobiček od kapitala, avtorski honorarji in drugi dohodki iz premoženja. Dohodnina se izračuna za preteklo leto in vključuje različne vrste dohodkov, kot so prejemki iz študentskih servisov, avtorski honorarji ter dividende.
Kaj je dohodnina oz. obdavčenje študentskega dela?
Dohodnina je davek od dohodkov fizičnih oseb. Upoštevajo se vsi obdavčljivi dohodki v koledarskem letu, kot so:
- prihodki študentskih servisov,
- dohodki iz premoženjskih pravic (avtorski honorar),
- dobiček od kapitala,
- katastrski dohodek,
- dohodki iz premoženja (dividende, obresti, najemnine) in
- pokojnina po starših ter različne nagrade.
Dohodnina se izračuna za preteklo leto, torej za obdobje od 1. 1. do 31. 12.
Kdaj je treba plačati akontacijo dohodnine?
V primeru, ko je izplačilo na eno napotnico višje od 400 evrov. Vendar pozor, tukaj je tudi nekaj (pomembnih) izjem: 25-odstotna akontacija dohodnine (ne glede na višino nakazila) se Davčni upravi RS odvaja tudi v primeru, ko je član študentskega servisa starejši od 26 let (če je od vpisa študija minilo več kot 6 let na dodiplomski stopnji ali več kot 4 leta na podiplomski stopnji – izjema za nakazila manjša od 88,88 evrov). Tudi nerezidentom se odvaja akontacija dohodnine, ki pa se šteje kot davek. Akontacija dohodnine se računa od davčne osnove, ki znaša 90 % dohodka, kar v praksi pomeni, da se študentu odšteje 22,5 %.
Kdaj dobimo predizpolnjeno dohodninsko napoved in kaj storiti, če so navedeni podatki napačni?
Vsi študenti ne glede na višino zaslužka, dobite informativni izračun dohodnine po pošti na dom. V primeru, da vam je bila med letom odvedena akontacija dohodnine, vaši bruto dohodki med letom pa ne presegajo olajšav, ki vam pripadajo, je akontacija vrnjena avtomatično in ni treba oddajati vloge za vrnitev. Napovedi dohodnine ni treba oddajati, saj je postopek v celoti avtomatiziran.
Davčna uprava bo vsem davčnim zavezancem poslala predizpolnjeno dohodninsko napoved na dom predvidoma konec marca ali konec maja. Vaša naloga je, da napoved pregledate in če se z njo strinjate, ne rabite storiti nič, saj bo v 15. dneh po vročitvi napoved postala pravnomočna. V kolikor pa so navedeni podatki netočni, morate v 15. dneh od vročitve (20. dan od odpreme) podati ugovor. Tako bo davčni organ ponovno preveril navedbe v napovedi in izdal odločbo.
Kaj pa olajšava in način uveljavljanja?
Od leta 2015 se pri študentskem delu obračunavajo zakonsko določene dajatve, ki jih študentski servisi ob obračunu zaslužka nakažejo v javne blagajne (za pokojnine, štipendije, zdravstvo itd.). Te stroške krije delodajalec. Primer izračuna: Ko delodajalec servisu plača 100 €, dobi od tega zneska študent 61,31 € (to je neto zaslužek), 35,99 € nakaže servis v različne blagajne, 2,70 € pa dobi servis za storitve posredovanja.
Posebna osebna olajšava pripada vsem dijakom in študentom do dopolnjenega 26. leta. Študentom, starejšim od 26 let, se olajšava prizna, če od vpisa na dodiplomski študij ni minilo več kot 6 let oziroma od vpisa na podiplomski študij ne več kot 4 leta. Olajšava velja ne glede na to, ali vas starši uveljavljajo kot vzdrževanega družinskega člana.
Višina posebne osebne olajšave znaša 4.840 € bruto. Če vaš dohodek preseže ta znesek, morate od presežka plačati 16 % dohodnine.
Splošna olajšava pripada vsakemu rezidentu, če ga starši ne uveljavljajo kot vzdrževanega družinskega člana. V tem primeru lahko uveljavljate posebno olajšavo v višini 3.682 € ter splošno olajšavo, ki znaša 5.260 € + (19.736,99 – 1,17259 × skupni dohodek) oziroma 5.260 € za dohodek nad 16.832 €.
Ob izpolnjevanju vseh pogojev lahko v letu 2025 zaslužite največ 14.835 € bruto.
Mlajši od 26 let in če vas starši uveljavljajo kot vzdrževane družinske člane, ste lahko v 2025 zaslužili 4.840 € bruto oz. lahko v l. 2026 zaslužite 5.110 € bruto. Če je znesek višji, je potrebno plačati dohodnino 16 % od zneska preseganja omenjenega zaslužka.
Če vas starši ne bodo uveljavljali kot vzdrževanega člana:
- Boste lahko za leto 2025 uveljavljali posebno olajšavo 3.682 € in splošno olajšavo 5.260,00 € + (19.736,99 – 1,17259 x skupni dohodek), 5.260 € za zaslužek nad 16.832,00 €. V enem letu boste lahko, če bodo izpolnjeni vsi pogoji, brez doplačila dohodnine zaslužili do 14.835,00 € bruto.
- Za leto 2026 pa velja naslednje: če vas starši ne bodo uveljavljali kot vzdrževanega člana, boste lahko uveljavljali posebno olajšavo 3.886,35 € in splošno olajšavo 5.551,93 € + (20.832,39 – 1,17259 x skupni dohodek), 5.551,93 € za zaslužek nad 17.766,18 €. V enem letu boste lahko, če bodo izpolnjeni vsi pogoji, brez doplačila dohodnine zaslužili do 15.659,00 € bruto.
Preberite še o olajšavi zaradi prevoza, saj prevoza na delo za opravljanje študentskega dela delodajalci za študente ne plačujejo. Dijaki in študenti pa imajo pravico do uveljavljanja davčne olajšave. Več tukaj >>
